评估税制改革对房地产市场的影响
《安全的赌博软件》(TCJA)以不同的方式影响了许多不同的实体. 今年, 在我们准备和提交2018年纳税申报表时, 我们将看到所有的变化是如何真正累积起来的.
我们所知道的是税收改革立法, 2017年底通过的是哪一项, 代表了商业地产行业的重要胜利. 多年来, 围绕税制改革的争论引发了一些想法，许多人认为这些想法会对整个房地产行业造成长期损害. 具体地说, 初步对话涉及取消1031个同类交易, 终止对房地产附带权益的资本利得税待遇，不允许在房地产项目融资的利息支付中扣除, 导致很多个不眠之夜.
然而，随后的立法让很多人放心了. 以下是房地产领域的“赢家”列表，后面是一些“输家”.”
税收优惠仍然存在
- TCJA保留了第1031条关于房地产的同类交易, 哪一个被认为是主要的行业税收减免, 通过用旧房产换新房产，有效地延缓了纳税.
- 该立法规定了对某些类型合伙企业附带权益的长期资本利得待遇的三年持有期, 包括房地产.
- 已决定有利的贬值将继续下去.
- 保留不动产交易或不动产业务的营业利息费用的扣除项目.
- 该法案导致许多直通企业的税率降低, 包括很多房地产公司, 使有效最大速率为29.6%.
- 企业获得了21%的新税率(从35%下调)。, 该法案还废除了企业替代性最低税.
- TCJA保留了新市场税收抵免计划, 是什么激励了低收入社区的商业和房地产投资.
- 20%的历史性税收抵免(historical Tax Credit)被保留，尽管有所修改. 而不是立即要求赊账, 它必须在五年内被认领. 此外，1936年以前建筑的10%的非历史性信贷被取消.
- 该立法保留了低收入住房税收抵免, 一美元对一美元的税收抵免，激励私募股权投资于经济适用房的开发, 没有修改.
- 私人活动债券的免税地位得以保留.
- 虽然有门槛和限制, 合格的企业收入扣除为直通实体提供20%的税收减免.
- 由于TCJA，遗产税免税额增加了一倍. 在税收改革立法之前, 免税额为5美元,490,个人为000美元，10美元,980,夫妻1万. 根据新法案, 2018年的免税额增加到11美元,180,个人收费$22,360,夫妻1万. 到2019年，这些豁免将增加到1140万美元和2280万美元.
- 机会区是由TCJA创建的，旨在通过向投资者提供税收优惠来刺激经济发展. 投资者可以将投资于合格机会基金(QOF)的任何先前收益的税收推迟到出售或交换合格机会基金投资的日期较早的日期, 或12月. 31, 2026. 如果QOF投资持有超过5年, 10%的递延收益被排除在外. 如果持有超过7年，10%变成15%. 如果投资者持有机会基金投资至少10年, 投资者有资格获得等于QOF投资在出售或交换之日的公平市场价值的基础上的增加. 有些规则是适用的，必须严格遵守.
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就目前而言, 对投资者来说，仍有很多激励措施, 开发商和其他可能希望利用房地产领域存在的税收优惠的人. 在个人层面上, 另一方面, 尽管个人税率有所下降, 住房抵押贷款的上限也是如此——现在是750美元,000, 低于之前的100万美元上限. 此外, 分项扣除额现在限制在10美元以内,除非这笔钱是用于房屋的资本改善和在房屋贷款债务限额内，否则房屋净值额度的利息扣除将被取消.-
目前，我们预计在不久的将来不会出现任何问题，但我们会随时通知您. 如果你想了解更多关于伟大的税收优惠提供给那些在房地产, 给我打电话或者随时 给我们建筑和房地产服务团队的另一位成员发邮件.
Judy Mondry, CPA, CVA(退休)